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我国第三支柱个人养老金账户研究

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文献出处
价格理论与实践  2020年10期
关键词
第三支柱论文  养老保险论文  多层次养老保障论文
论文摘要

养老保险第三支柱为个人储蓄性养老保险和商业养老保险,作为我国多层次养老保险制度体系的一个组成部分发挥补充养老作用。第三支柱遵循个人自愿参加的原则,强调个人养老责任,具有普惠性和公平性。第三支柱个人账户是享受税收优惠政策的载体,账户是个人唯一的且伴随终生。个人账户资金归参保人所有,实行市场化运营,待遇由缴费及投资收益确定。第三支柱个人养老金账户制在灵活性、个性化、适应性上具有明显优势,符合群体多样化、情况多变的个人养老金积累,并且有利于税优政策的执行。在分析我国养老金三支柱存在问题的基础上,提出建立我国第三支柱个人账户制度的设想与建议。

论文目录
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一、养老保险三支柱理论及文献回顾
  (一)养老保险三支柱模式的形成与发展
  (二)关于养老保险三支柱理论研究
二、第三支柱个人养老金账户制的优势与属性
  (一)个人养老金账户制的优势
  (二)第三支柱个人养老金账户的属性和要求
    1. 普惠性。
    2. 公平性。
三、我国养老金三支柱发展不平衡及其原因
  (一)我国三支柱养老保险体系发展不平衡
  (二)基本养老保险全国统筹迫在眉睫
  (三)商业养老保险发展相对缓慢
  (四)政府对养老第三支柱支持政策有待加强
四、我国建立养老金第三支柱个人养老金账户制的主要障碍
  (一)优惠政策缺乏吸引力
    1. 在税优方式上,我国目前试点的税优政策没
    2. 税优力度过小阻碍了第三支柱的推广。
  (二)三项制度的个人账户分立
  (三)与财税系统协调性不足
  (四)商业养老产品市场不成熟
    1. 商业养老市场中的产品单一、同质化情况严重,多样化程度不足。
    2. 产品投资市场不成熟,消费者对于养老市场信心不足。
五、建立我国第三支柱个人账户制度的设想与建议
  (一)探索打通三支柱内部制度衔接与账户转移接续
  (二)设计多层次制度优惠方案
  (三)优化账户平台机构和制度协调
  (四)开发多样化养老产品
  (五)严格账户管理与监管
  (六)提高个人商业养老保险的宣传引导力度和针对性
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